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La tassazione delle vincite della lotteria

Quasi tutti sognano di vincere alla lotteria una volta nella vita, ma questo sogno si realizza solo per pochi. Coloro che sono tra i pochi fortunati vincitori dovranno presto affrontare la questione di come le vincite della lotteria devono essere tassate.

La tassazione delle vincite della lotteria

La maggior parte delle persone sogna di vincere alla lotteria un giorno. Un sogno che si realizza solo per poche persone. Quelli che sono effettivamente tra i fortunati vincitori probabilmente si chiedono prima di tutto quale sia la prima cosa che vogliono comprare con la loro vincita. Una volta che l’euforia iniziale è svanita, tuttavia, si pone ben presto la questione di come le vincite della lotteria sono tassate.

Differenze cantonali nella tassazione

La tassazione delle vincite della lotteria è una questione complessa, poiché dipende dal tipo di gioco, dall’importo della puntata e dal cantone di residenza del vincitore. I giochi di abilità sono principalmente da distinguere dalle lotterie. Mentre nelle lotterie il caso da solo determina il vincitore, nei giochi di abilità i giocatori possono influenzare il risultato del gioco attraverso le loro abilità. In entrambi i casi, le vincite sono generalmente tassabili. I casinò svizzeri (eccetto i casinò online) e i cosiddetti piccoli giochi come le lotterie locali, le scommesse sportive locali o i piccoli tornei di poker sono esenti da tasse. A seconda del cantone, le vincite sono soggette all’imposta ordinaria sugli utili o a un’imposta speciale. La tassazione effettiva varia molto da cantone a cantone, ed è per questo che i vincitori della lotteria spesso cambiano il loro luogo di residenza prima della fine dell’anno.

L’organizzatore deve pagare l’imposta preventiva

L’organizzatore di una lotteria è obbligato a pagare un’imposta preventiva del 35% alle autorità fiscali competenti. Oltre alle vincite dei piccoli giochi, le vincite fino a un milione di franchi dei grandi giochi sono esenti da imposte dal 1° gennaio 2019. Tutto ciò che supera questo importo deve essere tassato. Se vincete, diciamo, 10 milioni in una lotteria, riceverete solo 6,85 milioni pagati direttamente. I restanti 3,15 milioni vanno al fisco. Questo è per assicurare che il fortunato vincitore dichiari la sua vincita sulla sua dichiarazione dei redditi, permettendo così l’effettiva tassazione. Se i requisiti sono soddisfatti, il vincitore può recuperare l’imposta preventiva dalle autorità. Per farlo, deve dichiarare correttamente la sua vincita nella dichiarazione dei redditi e dimostrare la proprietà del biglietto vincente al momento dell’estrazione.

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Le tasse più insolite della Svizzera

I comuni svizzeri riscuotono molte tasse diverse. Oltre ai tipi tradizionali di tasse come l’imposta sul reddito o sull’utile, i cantoni e i comuni hanno anche alcune tasse insolite.

Le tasse più insolite della Svizzera

In Svizzera, la Confederazione, i Cantoni e i Comuni possono riscuotere tasse. Questa competenza nell’imposizione fiscale è il risultato del principio federale dei tre pilastri. Oltre alle ben note imposte come l’imposta sul reddito e sulla sostanza per i privati o l’imposta sul utile e sul capitale per le imprese, le comunità svizzere riscuotono anche alcuni tipi di tasse insolite.

Tassa sui cani

I proprietari di cani in Svizzera devono pagare le tasse per il loro amico a quattro zampe. Chiunque possieda un cane deve registrarlo quando raggiunge una certa età o quando si trasferisce in un comune e notificare quando se ne va o muore. La tassa sui cani è riscossa dal cantone e/o dal comune ed è di solito tra i cento e i duecento franchi all’anno. In alcuni cantoni, la tassa varia a seconda delle dimensioni e del peso dell’amico a quattro zampe. La maggior parte dei cantoni hanno anche riduzioni o addirittura esenzioni fiscali per i cani guida, di salvataggio, ecc.

Tassa sullo spettacolo

La tassa sugli spettacoli è una tassa sugli eventi pubblici a pagamento (teatro, concerti, cinema, ecc.). Viene riscossa sotto forma di tassa sui biglietti (per esempio il 10% del prezzo d’ingresso o degli incassi lordi) o sotto forma di tassa forfettaria. La tassa sugli spettacoli è un residuo dei tempi passati e ora è stata abolita nella maggior parte dei cantoni. Attualmente è riscossa solo nei cantoni di Appenzello Esterno, Friburgo, Giura, Neuchâtel e Ticino (solo cinema). Nei cantoni di Lucerna, Soletta e Vaud, l’imposta sugli spettacoli esiste come tassa comunale facoltativa.

Imposta sostitutiva dei vigili del fuoco

L’imposta sostitutiva dei vigili del fuoco deve essere pagata da tutte le persone obbligate a svolgere i compiti dei vigili del fuoco che non li svolgono. Tutti i cantoni tranne Basilea Città, Ginevra, Ticino, Vaud e Zurigo hanno un’imposta sostitutiva sui vigili del fuoco. La definizione di “persona obbligata a servire nel corpo dei pompieri” e l’importo e la forma della tassa variano da cantone a cantone. Nella maggior parte dei cantoni, la tassa deve essere pagata da uomini e donne tra i 20 e i 50 anni. Il prelievo sostitutivo dei vigili del fuoco può essere un importo fisso o una proporzione del reddito. Di regola, il prelievo non supera i 500 franchi.

Tariffe dell’acqua

Le tariffe dell’acqua non sono tasse sul consumo di acqua, ma piuttosto una tassa che le centrali idroelettriche devono pagare. Il diritto di utilizzare l’energia idroelettrica di una comunità in un luogo particolare si basa su un permesso. In cambio di questo permesso, le centrali idroelettriche devono pagare una tassa annuale, le cosiddette tariffe dell’acqua. L’importo della tassa dipende dalla produzione lorda dell’impianto idroelettrico interessato. Le tariffe dell’acqua sono riscosse da tutti i cantoni ad eccezione di Basilea Campagna, Basilea Città, Friburgo, Sciaffusa, Ticino, Turgovia e Zurigo.

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Il Consigliere agli Stati PLR Caroni chiede un’aliquota unitaria dell’imposta sul valore aggiunto

La legge svizzera sull’IVA, con le sue tre aliquote e numerose eccezioni, è estremamente complessa e causa ripetutamente mal di testa a molti imprenditori. Andrea Caroni, membro del Consiglio degli Stati per il Partito Liberale Radicale (PLR), ha quindi ora lanciato una mozione parlamentare che chiede una radicale semplificazione della legge sull’IVA per alleggerire il peso dell’economia durante la crisi del coronavirus.

Il consigliere agli Stati Andrea Caroni chiede un’aliquota IVA standard

L’imposta sul valore aggiunto è una fonte chiave di entrate per il governo federale. Non c’è da stupirsi, dopo tutto praticamente tutte le aziende con un fatturato annuo superiore a 100.000 CHF devono pagare la tassa. Dalla sua introduzione, il sistema dell’IVA non solo è cresciuto in importanza, ma anche in complessità. Con le sue tre aliquote e le numerose eccezioni, l’IVA causa regolarmente mal di testa a molti imprenditori. Per questo motivo, il consigliere agli Stati PLR Andrea Caroni chiede ora una semplificazione della legge sull’IVA. Nella sua mozione del 19 marzo 2021, Caroni chiede al Consiglio Federale di elaborare le basi legali necessarie all’introduzione di un’aliquota unica con il minor numero possibile di eccezioni. Secondo il membro del Consiglio degli Stati di Appenzello Esterno, una radicale semplificazione del sistema dell’IVA è il modo migliore per alleviare l’economia svizzera nella crisi legata al coronavirus.

Un’aliquota fiscale uniforme di circa il 7% possibile secondo il Consiglio Federale

Caroni ha già chiesto al Consiglio Federale, in un’interpellanza del 23 settembre 2019, di rilasciare una dichiarazione sulla fattibilità di una semplificazione del sistema dell’IVA. Secondo la risposta del Consiglio Federale, una semplice legge sull’IVA con poche eccezioni è possibile. Un’unificazione delle tre aliquote d’imposta applicabili, neutrale dal punto di vista delle entrate, porterebbe a un’aliquota uniforme di circa il 7%. Solo l’attività bancaria e assicurativa e il fatturato delle scommesse, lotterie e giochi d’azzardo dovrebbero rimanere esenti da tasse. Tutte le altre esenzioni, per esempio per i servizi sanitari e sociali, lo sport o l’istruzione, potrebbero essere abolite. Una tale razionalizzazione del sistema dell’IVA comporterebbe un risparmio di circa 500 milioni di franchi, che potrebbero essere utilizzati per sostenere le famiglie più povere.

 

L’industria gastronomica si oppone

Andrea Caroni, deputato PLR al Consiglio degli Stati, non è il primo parlamentare a chiedere una semplificazione della legge sull’IVA. L’ex consigliere federale Hans-Rudolf Merz ha lanciato una proposta corrispondente dodici anni fa, ma non ha avuto successo. L’introduzione di un’aliquota fiscale standard ha incontrato una grande resistenza, in particolare nel settore alberghiero e della ristorazione. Poiché questi settori beneficiano attualmente di un’aliquota speciale del 3,7%, un’aliquota standard del 7% significherebbe un massiccio aumento delle tasse per loro. Un tale onere aggiuntivo sarebbe difficilmente sopportabile per l’industria dell’ospitalità, specialmente in vista delle perdite legate al coronavirus.

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Ecco per quanto tempo si devono conservare i documenti aziendali

Le aziende svizzere sono obbligate a conservare i documenti commerciali per un certo periodo di tempo, indipendentemente dal settore di appartenenza o dalle dimensioni dell’azienda. Una violazione dell’obbligo di conservare i documenti aziendali può essere punita dal diritto penale.

La legge svizzera impone alle aziende di conservare i loro documenti aziendali per un certo periodo di tempo. Le fonti giuridiche più importanti per quanto riguarda l’obbligo di conservazione dei documenti sono il codice delle obbligazioni (CO), le leggi fiscali (LIFD, LAID e LIVA), l’ordinanza sulla tenuta e la conservazione dei libri di commercio (Olc) e il codice penale (CP).

Regolamenti di conservazione secondo il diritto commerciale

L’obbligo di conservare i documenti aziendali si basa fondamentalmente sulle disposizioni del Codice delle Obbligazioni. Secondo l’art. 958f CO, i libri contabili, i giustificativi, i rapporti d’affari e di revisione devono essere conservati per dieci anni (cpv. 1). Il periodo inizia a decorrere alla fine del rispettivo anno finanziario. Mentre i rapporti d’affari e di revisione devono essere tenuti per iscritto e firmati (cpv. 2), i registri d’affari e i giustificativi contabili possono essere tenuti su carta, elettronicamente o in modo analogo, purché sia garantita la coerenza con le transazioni e i fatti aziendali sottostanti e possano essere resi nuovamente leggibili in qualsiasi momento (cpv. 3). Inoltre, anche i documenti su cui si basa un’iscrizione nel registro delle azioni o l’elenco degli azionisti al portatore devono essere conservati per dieci anni (art. 686 cpv. 5 e art. 697l CO). Questi obblighi di conservazione sono ulteriormente specificati nella relativa ordinanza sulla conservazione dei libri di commercio.

Obblighi di conservazione secondo la legge fiscale

Oltre al Codice delle Obbligazioni, le leggi fiscali contengono anche requisiti di conservazione. Le persone fisiche con reddito da lavoro autonomo e le persone giuridiche sono obbligate a conservare i libri contabili e i conti annuali o i rendiconti delle entrate e delle uscite per dieci anni in caso di contabilità semplificata (art. 126 cpv. 3 LIFD in combinazione con l’art. 42 cpv. 4 LAID). Ulteriori obblighi di ritenzione si trovano anche nella legge sull’IVA. Le persone soggette all’IVA devono conservare i libri contabili, i giustificativi, i documenti commerciali e gli altri documenti fino alla prescrizione assoluta del credito d’imposta, a meno che l’art. 958f CO non disponga diversamente (art. 70 cpv. 2 della legge sull’IVA). I documenti aziendali necessari per il calcolo dell’imposta sul deposito e il consumo proprio di beni immobili devono essere conservati per venti anni (art. 70 comma 3 della legge sull’IVA).

Conseguenze di una violazione del dovere

La violazione delle norme sulla conservazione dei documenti aziendali è soggetta a due disposizioni penali. Chiunque intenzionalmente o per negligenza non ottempera al suo obbligo legale di tenere libri contabili, lettere commerciali e telegrammi commerciali è passibile di una multa (art. 325 CP). Nel caso in cui sia già stata avviata una procedura fallimentare contro la persona interessata o sia stato emesso un certificato di perdita contro di essa in qualche altro modo, la violazione dell’obbligo di conservazione dei documenti è punibile con la reclusione fino a tre anni o con una multa (art. 166 CP).

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La pressione fiscale sul reddito nel cantone di Zurigo è inferiore alla media nazionale

Il “Zürcher Steuerbelastungsmonitor”, pubblicato annualmente, mostra che la pressione fiscale sul reddito nel cantone di Zurigo è inferiore alla media grazie ad una tassazione favorevole al ceto medio. La situazione è diversa quando si tratta della tassazione delle persone giuridiche. In un confronto intercantonale dell’utile netto e dell’onere del capitale delle società per azioni, Zurigo occupa uno degli ultimi posti.

Dal 2008, la BAK Economics AG produce annualmente, su incarico del Dipartimento delle finanze del Cantone di Zurigo, un rapporto sulla posizione fiscale del Cantone in un confronto intercantonale: lo ” Zürcher Steuerbelastungsmonitor”. Oltre al carico fiscale sul reddito e sul patrimonio delle persone fisiche, il rapporto esamina anche la tassazione delle persone giuridiche in misura limitata.

Pressione fiscale sul reddito inferiore alla media

Questo indice dell’onere fiscale complessivo sul reddito si basa sulle cifre dell’onere fiscale dell’Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC) e mostra quanto il reddito delle persone fisiche è tassato in media nei singoli cantoni. Secondo il rapporto, il cantone di Zurigo rimane al 9° posto nel confronto intercantonale 2019 degli oneri fiscali, con un valore dell’indice di 88,4 contro una media nazionale di 100. Il motivo del buon posizionamento è la tassazione favorevole al ceto medio del cantone. Gli abitanti di Zurigo con un reddito lordo da 60’000 a 200’000 franchi beneficiano di una pressione fiscale inferiore alla media nel confronto nazionale. Mentre la classe media paga relativamente poco, i redditi molto alti e molto bassi sono tassati relativamente pesantemente nel cantone di Zurigo. Il cantone di Zugo ha la pressione fiscale media più bassa del paese, seguito dai cantoni di Svitto e dei Grigioni. Il cantone di Berna è in coda alla classifica.

Nessun cambiamento nella pressione fiscale sulla sostanza

Il cantone di Zurigo è anche al 9° posto in termini di pressione fiscale sulla sostanza per il 2019. Anche se non ci sono stati cambiamenti significativi nella tassazione di Zurigo, il cantone è sceso di un posto rispetto all’anno precedente. Il calo di rango è dovuto a una riduzione delle tasse nel cantone di Appenzello Interno. In un confronto intercantonale della pressione fiscale sulla sostanza, il cantone di Svitto è il vincitore. I residenti del cantone del Vallese pagano di gran lunga di più.

Elevata pressione fiscale per le persone giuridiche

In un confronto dell’onere fiscale sull’utile netto e sul capitale delle società per azioni (prima della deduzione delle imposte, con capitale e riserve di 2 milioni di franchi e un rendimento del 20 per cento) nei capoluoghi cantonali, Zurigo è al 24° posto. Solo a Delémont (JU) e Ginevra (GE) le imprese sono tassate più pesantemente. A differenza delle persone fisiche, la concorrenza fiscale per le imprese finanziariamente forti non è generalmente un fenomeno solo cantonale, ma si svolge a livello internazionale. Vale quindi la pena dare uno sguardo oltre i confini nazionali. Un confronto della pressione fiscale delle imprese con metropoli economiche selezionate mostra che Zurigo, come tutte le città svizzere, ha una pressione fiscale relativamente bassa per gli standard internazionali. La pressione fiscale media su un investimento redditizio a Zurigo è del 15-20%. Mentre Hong Kong è in cima al confronto con una pressione fiscale di circa il 10 per cento, Parigi è in fondo alla classifica con oltre il 30 per cento.

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Nuovi requisiti di divulgazione per una maggiore trasparenza nel settore delle materie prime

A partire dal 1° gennaio 2021, le aziende svizzere che estraggono materie prime devono dichiarare i pagamenti alle entità governative che superano i 100.000 franchi in un anno finanziario. Le nuove disposizioni del Codice delle Obbligazioni hanno lo scopo di creare più trasparenza nel settore delle materie prime e incoraggiare le aziende ad agire in modo responsabile.

All’inizio di quest’anno sono entrate in vigore le disposizioni in materia di trasparenza per le società di materie prime adottate nell’ambito della revisione del Codice delle Obbligazioni. Lo scopo degli standard è quello di aumentare la trasparenza nel settore delle materie prime e di incoraggiare le aziende coinvolte nell’estrazione delle materie prime ad agire in modo responsabile.

Divulgazione di pagamenti a enti governativi

Le aziende coperte dalle regole di trasparenza devono preparare un rapporto pubblico e accessibile elettronicamente sui pagamenti alle entità governative sei mesi dopo la fine dell’anno finanziario. Tutti i pagamenti a enti governativi che individualmente o collettivamente ammontano ad almeno CHF 100’000 per anno finanziario sono soggetti all’obbligo di divulgazione. Gli enti statali comprendono non solo le autorità nazionali, regionali e municipali, ma anche i dipartimenti e le società da loro controllate. Tra le altre cose, devono essere inclusi i pagamenti per i diritti di produzione, gli oneri di utilizzo e i pagamenti per i miglioramenti delle infrastrutture.

Il Consiglio federale può estendere gli obblighi

I nuovi requisiti di divulgazione sono destinati principalmente ad aumentare la trasparenza nel settore delle materie prime. Tuttavia, a causa del fatto che solo le imprese produttrici di materie prime sono coperte, il campo di applicazione delle disposizioni è attualmente ancora relativamente limitato. L’art. 964f CO conferisce tuttavia al Consiglio federale la facoltà di estendere gli obblighi di divulgazione alle imprese del commercio di materie prime nel quadro di un approccio coordinato a livello internazionale.

Fonte: https://www.admin.ch/gov/it/pagina-iniziale/documentazione/comunicati-stampa.msg-id-53514.html

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Entro quando deve essere presentata la dichiarazione dei redditi?

Presto sarà di nuovo il momento di presentare la vostra dichiarazione dei redditi. Esattamente quando questo è il caso varia da cantone a cantone. Chiunque non sia in grado di completare e presentare la propria dichiarazione dei redditi in tempo ha la possibilità di chiedere una proroga della scadenza.

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi variano da cantone a cantone. Abbiamo compilato una panoramica delle scadenze di presentazione per alcuni cantoni.

Canton Argovia

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Basilea-Città

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Berna

  • Persone fisiche: fino al 15 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 31 luglio 2021

Canton Ginevra

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 aprile 2021

Canton Lucerna

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 31 agosto 2021

Canton San Gallo

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Ticino

  • Persone fisiche: fino al 30 aprile 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Zugo

  • Persone fisiche: fino al 30 aprile 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 settembre 2021

Canton Zurigo

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 settembre 2021

 Richiedere una proroga della scadenza

Sapete già che non sarete in grado di presentare la vostra dichiarazione dei redditi in tempo? Allora dovreste assolutamente chiedere una proroga della scadenza. Altrimenti non solo sarete nei guai con le autorità fiscali, ma affronterete anche conseguenze fiscali penali. A seconda del cantone in cui siete tenuti a pagare l’imposta, è possibile che dobbiate chiedere una proroga per posta o che possiate presentare una domanda di proroga online. Avete bisogno di aiuto per completare la vostra dichiarazione dei redditi o per richiedere una proroga? I nostri esperti sono a vostra disposizione in qualsiasi momento con le loro conoscenze specialistiche complete.

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Dichiarazione dei redditi online, cosa c’è da sapere

Sempre più cantoni stanno introducendo l’opzione della dichiarazione dei redditi online. Invece di avere a che fare con montagne di carta, i contribuenti possono ora completare la loro dichiarazione dei redditi online e presentarla con un semplice clic del mouse. Ma cosa serve per presentare una dichiarazione dei redditi online e perché ne vale la pena?

In diversi cantoni è ora possibile completare la dichiarazione d’imposta online, caricare gli allegati e inviarla alle autorità fiscali con un clic del mouse. Ma quali sono i vantaggi di presentare la dichiarazione dei redditi per via elettronica e quali documenti sono necessari?

Perché vale la pena fare la dichiarazione dei redditi online

Presentare la vostra dichiarazione dei redditi online ha diversi vantaggi. Grazie all’importazione dei dati dell’anno precedente, gran parte dei dati fiscali viene trasferita automaticamente dal secondo anno in poi, il che rende la compilazione della dichiarazione dei redditi molto più semplice. In aggiunta, i dati memorizzati non sono disponibili solo una volta all’anno, ma si può accedere in qualsiasi momento e da qualsiasi luogo. I contribuenti hanno accesso ai loro dati fiscali 24 ore su 24. Inoltre, la dichiarazione dei redditi elettronica elimina il solito caos cartaceo. Infatti, tutti i dati rilevanti possono essere memorizzati centralmente.

Cosa serve per la dichiarazione dei redditi online

Se volete presentare la vostra dichiarazione dei redditi online, dovete avere accesso al software fiscale del tuo cantone. Il login e la password relativi vi saranno inviati insieme alla vostra dichiarazione dei redditi. Alcuni cantoni, per esempio il cantone di Zurigo, inviano ai contribuenti solo la lettera con la password per motivarli a eseguire la dichiarazione elettronicamente. Oltre all’accesso al software fiscale, avete anche bisogno di tutti i documenti necessari per completare la dichiarazione dei redditi in forma elettronica. Mentre alcuni documenti (es. estratti conto bancari, dichiarazioni di stipendio) sono già disponibili in formato elettronico, altri dovranno prima essere scannerizzati.

Iniziare con la dichiarazione dei redditi online

Una dichiarazione dei redditi online non è possibile in tutti i cantoni. Se avete intenzione di presentare la vostra dichiarazione per via elettronica, la prima cosa che dovete fare è visitare il sito web della divisione delle contribuzioni del tuo cantone per scoprire se il vostro cantone offre anche questa opzione. Presentare la vostra dichiarazione dei redditi online ha molti vantaggi, ma può anche essere una sfida per le persone che non hanno familiarità con le tasse o il software. Prima di iniziare con la dichiarazione dei redditi, dovreste quindi considerare se desideriate completarla da soli o se preferireste affidare questo compito a uno specialista. Se si esternalizza la dichiarazione dei redditi a uno specialista, si può non solo risparmiare tempo e nervi, ma anche denaro.

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Cosa è il valore locativo proprio?

È l’incubo di tutti i proprietari di case: il valore locativo proprio. Ma cos’è il valore locativo proprio e come può essere ridotto per risparmiare le tasse?  Rispondiamo alle vostre domande scottanti sulla tassazione del valore locativo proprio

Cos’è il valore locativo proprio?

In Svizzera, chiunque viva in una proprietà occupata dal proprietario deve pagare l’imposta sul cosiddetto valore locativo proprio come reddito. Il valore locativo proprio non è un reddito reale, ma piuttosto un importo fittizio derivato dal valore locativo teorico di una proprietà. Di regola, il valore locativo imputato è dal 60 al 70 per cento dell’importo che un terzo dovrebbe pagare come affitto per una proprietà residenziale.

Perché il valore locativo proprio viene tassato?

L’imposta sul valore locativo è stata introdotta provvisoriamente nel 1934 dopo la Grande Depressione come un prelievo per aiutare a risanare il bilancio federale ed è stata incorporata nella legge regolare nel 1958. È una conseguenza del principio di solidarietà del sistema fiscale svizzero. Sebbene il proprietario di un immobile non riceva alcun affitto, egli guadagna una rendita occupandolo lui stesso. Poiché non deve pagare l’affitto, ha un risparmio nella misura dell’ipotetico valore locativo dell’immobile. Questo risparmio deve essere tassato come reddito.

Come si calcola il valore locativo proprio?

Come di consueto nel panorama fiscale svizzero, il valore locativo proprio è determinato su base cantonale. L’autorità fiscale cantonale competente stima il valore locativo di un immobile sulla base della superficie abitabile, dell’anno di costruzione, del metodo di costruzione, dell’ubicazione e del valore di immobili comparabili. A causa dei diversi metodi di calcolo cantonali, proprietà identiche possono essere tassate diversamente in diversi cantoni. Secondo il Tribunale federale, tuttavia, il valore locativo proprio deve essere almeno il 60% del valore che potrebbe essere ottenuto come affitto sul mercato aperto.

Come si può risparmiare sulla tassazione del valore locativo proprio?

I proprietari di immobili possono ridurre la tassazione del valore locativo proprio facendo delle deduzioni. Oltre agli interessi ipotecari, sono deducibili soprattutto i cosiddetti costi di conservazione del valore. Questi includono i costi di ristrutturazione e riparazione, così come la sostituzione di apparecchi elettrici o i premi di assicurazione della proprietà. Gli investimenti che aumentano il valore non sono ammissibili per la deduzione. Questi ultimi sono tutte quelle spese e miglioramenti che vanno oltre la conservazione del valore. Così, mentre un proprietario di casa può dedurre il costo di una ristrutturazione ordinaria del bagno, il costo di un bagno di lusso con una toilette d’oro non si qualifica per una riduzione fiscale. Tuttavia, c’è un’eccezione a questa regola di base. A certe condizioni, gli investimenti che aumentano il valore sono anche deducibili se servono a proteggere l’ambiente o a risparmiare energia.

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Le criptovalute devono essere tassate?

Il Bitcoin ha raggiunto la soglia dei 50.000 dollari e anche altre criptovalute sono aumentate di valore. Molte persone hanno usato questa opportunità per entrare nel trading di criptovalute e acquisire le valute digitali. In relazione alla prossima dichiarazione dei redditi, si pone ora la questione se i beni in criptovalute e gli eventuali guadagni di valuta devono essere tassati.

Avete investito in criptovalute nell’ultimo anno? O siete anche riusciti a vendere le vostre valute con un profitto? Se avete risposto sì a queste domande, allora dovreste scoprire se i vostri beni cripto e i guadagni di capitale devono essere tassati.

Tassare le criptovalute

Se le criptovalute devono essere tassate dipende in gran parte dalla natura della criptovaluta o di una valuta. Informazioni dettagliate sulla tassazione delle criptovalute possono essere trovate sul sito web dell’Amministrazione federale delle contribuzioni. Per il trading ordinario di criptovalute, si possono affermare i seguenti principi: 

Imposta sulla sostanza

I portafogli di criptovalute (wallet) sono oggetti di valore e commerciabili che sono classificati come beni mobili di capitale a fini fiscali. Di conseguenza, le criptovalute sono beni immateriali soggetti all’imposta sula sostanza. Chiunque possieda criptovalute deve elencarle nella lista dei titoli e dei beni nella dichiarazione dei redditi. Il valore di mercato delle criptovalute è rilevante; questo generalmente corrisponde al prezzo al quale una moneta viene scambiata. Se non è possibile determinare un tasso attuale, viene utilizzato il prezzo di acquisto originale, convertito in franchi svizzeri.

Imposta sul reddito

I guadagni di prezzo sulle criptovalute sono generalmente esenti da tasse, in quanto sono i cosiddetti “guadagni di capitale privato esenti da tasse”. Questo significa che chiunque acquisisca criptovalute dal proprio patrimonio privato non deve pagare l’imposta sul reddito su di esse. Per contro, anche le perdite di cambio non sono deducibili.

Tuttavia, le criptovalute generate per mezzo del mining sono tassabili. La fornitura di potenza di calcolo a pagamento (monete) si qualifica come lavoro autonomo ai fini fiscali. Le criptovalute generate in questo modo sono quindi soggette all’imposta sul reddito.

La cautela è consigliata anche quando si fa trading di criptovalute su base regolare. Chiunque commercia criptovalute su base commerciale deve pagare le tasse sui profitti generati come reddito guadagnato indipendente. Se si comprano e vendono regolarmente criptovalute, dovreste quindi informarvi sulla differenza tra la pura gestione patrimoniale e l’attività secondaria autonoma.

Importante per i commercianti individuali: per le criptovalute che fanno parte del patrimonio aziendale, si applicano le norme fiscali sul lavoro autonomo.

Lo sapevi già? L’Amministrazione federale delle contribuzioni pubblica un listino con i valori fiscali delle criptovalute più importanti.

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