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Ecco per quanto tempo si devono conservare i documenti aziendali

Le aziende svizzere sono obbligate a conservare i documenti commerciali per un certo periodo di tempo, indipendentemente dal settore di appartenenza o dalle dimensioni dell’azienda. Una violazione dell’obbligo di conservare i documenti aziendali può essere punita dal diritto penale.

La legge svizzera impone alle aziende di conservare i loro documenti aziendali per un certo periodo di tempo. Le fonti giuridiche più importanti per quanto riguarda l’obbligo di conservazione dei documenti sono il codice delle obbligazioni (CO), le leggi fiscali (LIFD, LAID e LIVA), l’ordinanza sulla tenuta e la conservazione dei libri di commercio (Olc) e il codice penale (CP).

Regolamenti di conservazione secondo il diritto commerciale

L’obbligo di conservare i documenti aziendali si basa fondamentalmente sulle disposizioni del Codice delle Obbligazioni. Secondo l’art. 958f CO, i libri contabili, i giustificativi, i rapporti d’affari e di revisione devono essere conservati per dieci anni (cpv. 1). Il periodo inizia a decorrere alla fine del rispettivo anno finanziario. Mentre i rapporti d’affari e di revisione devono essere tenuti per iscritto e firmati (cpv. 2), i registri d’affari e i giustificativi contabili possono essere tenuti su carta, elettronicamente o in modo analogo, purché sia garantita la coerenza con le transazioni e i fatti aziendali sottostanti e possano essere resi nuovamente leggibili in qualsiasi momento (cpv. 3). Inoltre, anche i documenti su cui si basa un’iscrizione nel registro delle azioni o l’elenco degli azionisti al portatore devono essere conservati per dieci anni (art. 686 cpv. 5 e art. 697l CO). Questi obblighi di conservazione sono ulteriormente specificati nella relativa ordinanza sulla conservazione dei libri di commercio.

Obblighi di conservazione secondo la legge fiscale

Oltre al Codice delle Obbligazioni, le leggi fiscali contengono anche requisiti di conservazione. Le persone fisiche con reddito da lavoro autonomo e le persone giuridiche sono obbligate a conservare i libri contabili e i conti annuali o i rendiconti delle entrate e delle uscite per dieci anni in caso di contabilità semplificata (art. 126 cpv. 3 LIFD in combinazione con l’art. 42 cpv. 4 LAID). Ulteriori obblighi di ritenzione si trovano anche nella legge sull’IVA. Le persone soggette all’IVA devono conservare i libri contabili, i giustificativi, i documenti commerciali e gli altri documenti fino alla prescrizione assoluta del credito d’imposta, a meno che l’art. 958f CO non disponga diversamente (art. 70 cpv. 2 della legge sull’IVA). I documenti aziendali necessari per il calcolo dell’imposta sul deposito e il consumo proprio di beni immobili devono essere conservati per venti anni (art. 70 comma 3 della legge sull’IVA).

Conseguenze di una violazione del dovere

La violazione delle norme sulla conservazione dei documenti aziendali è soggetta a due disposizioni penali. Chiunque intenzionalmente o per negligenza non ottempera al suo obbligo legale di tenere libri contabili, lettere commerciali e telegrammi commerciali è passibile di una multa (art. 325 CP). Nel caso in cui sia già stata avviata una procedura fallimentare contro la persona interessata o sia stato emesso un certificato di perdita contro di essa in qualche altro modo, la violazione dell’obbligo di conservazione dei documenti è punibile con la reclusione fino a tre anni o con una multa (art. 166 CP).

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La pressione fiscale sul reddito nel cantone di Zurigo è inferiore alla media nazionale

Il “Zürcher Steuerbelastungsmonitor”, pubblicato annualmente, mostra che la pressione fiscale sul reddito nel cantone di Zurigo è inferiore alla media grazie ad una tassazione favorevole al ceto medio. La situazione è diversa quando si tratta della tassazione delle persone giuridiche. In un confronto intercantonale dell’utile netto e dell’onere del capitale delle società per azioni, Zurigo occupa uno degli ultimi posti.

Dal 2008, la BAK Economics AG produce annualmente, su incarico del Dipartimento delle finanze del Cantone di Zurigo, un rapporto sulla posizione fiscale del Cantone in un confronto intercantonale: lo ” Zürcher Steuerbelastungsmonitor”. Oltre al carico fiscale sul reddito e sul patrimonio delle persone fisiche, il rapporto esamina anche la tassazione delle persone giuridiche in misura limitata.

Pressione fiscale sul reddito inferiore alla media

Questo indice dell’onere fiscale complessivo sul reddito si basa sulle cifre dell’onere fiscale dell’Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC) e mostra quanto il reddito delle persone fisiche è tassato in media nei singoli cantoni. Secondo il rapporto, il cantone di Zurigo rimane al 9° posto nel confronto intercantonale 2019 degli oneri fiscali, con un valore dell’indice di 88,4 contro una media nazionale di 100. Il motivo del buon posizionamento è la tassazione favorevole al ceto medio del cantone. Gli abitanti di Zurigo con un reddito lordo da 60’000 a 200’000 franchi beneficiano di una pressione fiscale inferiore alla media nel confronto nazionale. Mentre la classe media paga relativamente poco, i redditi molto alti e molto bassi sono tassati relativamente pesantemente nel cantone di Zurigo. Il cantone di Zugo ha la pressione fiscale media più bassa del paese, seguito dai cantoni di Svitto e dei Grigioni. Il cantone di Berna è in coda alla classifica.

Nessun cambiamento nella pressione fiscale sulla sostanza

Il cantone di Zurigo è anche al 9° posto in termini di pressione fiscale sulla sostanza per il 2019. Anche se non ci sono stati cambiamenti significativi nella tassazione di Zurigo, il cantone è sceso di un posto rispetto all’anno precedente. Il calo di rango è dovuto a una riduzione delle tasse nel cantone di Appenzello Interno. In un confronto intercantonale della pressione fiscale sulla sostanza, il cantone di Svitto è il vincitore. I residenti del cantone del Vallese pagano di gran lunga di più.

Elevata pressione fiscale per le persone giuridiche

In un confronto dell’onere fiscale sull’utile netto e sul capitale delle società per azioni (prima della deduzione delle imposte, con capitale e riserve di 2 milioni di franchi e un rendimento del 20 per cento) nei capoluoghi cantonali, Zurigo è al 24° posto. Solo a Delémont (JU) e Ginevra (GE) le imprese sono tassate più pesantemente. A differenza delle persone fisiche, la concorrenza fiscale per le imprese finanziariamente forti non è generalmente un fenomeno solo cantonale, ma si svolge a livello internazionale. Vale quindi la pena dare uno sguardo oltre i confini nazionali. Un confronto della pressione fiscale delle imprese con metropoli economiche selezionate mostra che Zurigo, come tutte le città svizzere, ha una pressione fiscale relativamente bassa per gli standard internazionali. La pressione fiscale media su un investimento redditizio a Zurigo è del 15-20%. Mentre Hong Kong è in cima al confronto con una pressione fiscale di circa il 10 per cento, Parigi è in fondo alla classifica con oltre il 30 per cento.

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Nuovi requisiti di divulgazione per una maggiore trasparenza nel settore delle materie prime

A partire dal 1° gennaio 2021, le aziende svizzere che estraggono materie prime devono dichiarare i pagamenti alle entità governative che superano i 100.000 franchi in un anno finanziario. Le nuove disposizioni del Codice delle Obbligazioni hanno lo scopo di creare più trasparenza nel settore delle materie prime e incoraggiare le aziende ad agire in modo responsabile.

All’inizio di quest’anno sono entrate in vigore le disposizioni in materia di trasparenza per le società di materie prime adottate nell’ambito della revisione del Codice delle Obbligazioni. Lo scopo degli standard è quello di aumentare la trasparenza nel settore delle materie prime e di incoraggiare le aziende coinvolte nell’estrazione delle materie prime ad agire in modo responsabile.

Divulgazione di pagamenti a enti governativi

Le aziende coperte dalle regole di trasparenza devono preparare un rapporto pubblico e accessibile elettronicamente sui pagamenti alle entità governative sei mesi dopo la fine dell’anno finanziario. Tutti i pagamenti a enti governativi che individualmente o collettivamente ammontano ad almeno CHF 100’000 per anno finanziario sono soggetti all’obbligo di divulgazione. Gli enti statali comprendono non solo le autorità nazionali, regionali e municipali, ma anche i dipartimenti e le società da loro controllate. Tra le altre cose, devono essere inclusi i pagamenti per i diritti di produzione, gli oneri di utilizzo e i pagamenti per i miglioramenti delle infrastrutture.

Il Consiglio federale può estendere gli obblighi

I nuovi requisiti di divulgazione sono destinati principalmente ad aumentare la trasparenza nel settore delle materie prime. Tuttavia, a causa del fatto che solo le imprese produttrici di materie prime sono coperte, il campo di applicazione delle disposizioni è attualmente ancora relativamente limitato. L’art. 964f CO conferisce tuttavia al Consiglio federale la facoltà di estendere gli obblighi di divulgazione alle imprese del commercio di materie prime nel quadro di un approccio coordinato a livello internazionale.

Fonte: https://www.admin.ch/gov/it/pagina-iniziale/documentazione/comunicati-stampa.msg-id-53514.html

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Entro quando deve essere presentata la dichiarazione dei redditi?

Presto sarà di nuovo il momento di presentare la vostra dichiarazione dei redditi. Esattamente quando questo è il caso varia da cantone a cantone. Chiunque non sia in grado di completare e presentare la propria dichiarazione dei redditi in tempo ha la possibilità di chiedere una proroga della scadenza.

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi variano da cantone a cantone. Abbiamo compilato una panoramica delle scadenze di presentazione per alcuni cantoni.

Canton Argovia

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Basilea-Città

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Berna

  • Persone fisiche: fino al 15 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 31 luglio 2021

Canton Ginevra

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 aprile 2021

Canton Lucerna

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 31 agosto 2021

Canton San Gallo

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Ticino

  • Persone fisiche: fino al 30 aprile 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 giugno 2021

Canton Zugo

  • Persone fisiche: fino al 30 aprile 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 settembre 2021

Canton Zurigo

  • Persone fisiche: fino al 31 marzo 2021
  • Persone giuridiche: fino al 30 settembre 2021

 Richiedere una proroga della scadenza

Sapete già che non sarete in grado di presentare la vostra dichiarazione dei redditi in tempo? Allora dovreste assolutamente chiedere una proroga della scadenza. Altrimenti non solo sarete nei guai con le autorità fiscali, ma affronterete anche conseguenze fiscali penali. A seconda del cantone in cui siete tenuti a pagare l’imposta, è possibile che dobbiate chiedere una proroga per posta o che possiate presentare una domanda di proroga online. Avete bisogno di aiuto per completare la vostra dichiarazione dei redditi o per richiedere una proroga? I nostri esperti sono a vostra disposizione in qualsiasi momento con le loro conoscenze specialistiche complete.

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Dichiarazione dei redditi online, cosa c’è da sapere

Sempre più cantoni stanno introducendo l’opzione della dichiarazione dei redditi online. Invece di avere a che fare con montagne di carta, i contribuenti possono ora completare la loro dichiarazione dei redditi online e presentarla con un semplice clic del mouse. Ma cosa serve per presentare una dichiarazione dei redditi online e perché ne vale la pena?

In diversi cantoni è ora possibile completare la dichiarazione d’imposta online, caricare gli allegati e inviarla alle autorità fiscali con un clic del mouse. Ma quali sono i vantaggi di presentare la dichiarazione dei redditi per via elettronica e quali documenti sono necessari?

Perché vale la pena fare la dichiarazione dei redditi online

Presentare la vostra dichiarazione dei redditi online ha diversi vantaggi. Grazie all’importazione dei dati dell’anno precedente, gran parte dei dati fiscali viene trasferita automaticamente dal secondo anno in poi, il che rende la compilazione della dichiarazione dei redditi molto più semplice. In aggiunta, i dati memorizzati non sono disponibili solo una volta all’anno, ma si può accedere in qualsiasi momento e da qualsiasi luogo. I contribuenti hanno accesso ai loro dati fiscali 24 ore su 24. Inoltre, la dichiarazione dei redditi elettronica elimina il solito caos cartaceo. Infatti, tutti i dati rilevanti possono essere memorizzati centralmente.

Cosa serve per la dichiarazione dei redditi online

Se volete presentare la vostra dichiarazione dei redditi online, dovete avere accesso al software fiscale del tuo cantone. Il login e la password relativi vi saranno inviati insieme alla vostra dichiarazione dei redditi. Alcuni cantoni, per esempio il cantone di Zurigo, inviano ai contribuenti solo la lettera con la password per motivarli a eseguire la dichiarazione elettronicamente. Oltre all’accesso al software fiscale, avete anche bisogno di tutti i documenti necessari per completare la dichiarazione dei redditi in forma elettronica. Mentre alcuni documenti (es. estratti conto bancari, dichiarazioni di stipendio) sono già disponibili in formato elettronico, altri dovranno prima essere scannerizzati.

Iniziare con la dichiarazione dei redditi online

Una dichiarazione dei redditi online non è possibile in tutti i cantoni. Se avete intenzione di presentare la vostra dichiarazione per via elettronica, la prima cosa che dovete fare è visitare il sito web della divisione delle contribuzioni del tuo cantone per scoprire se il vostro cantone offre anche questa opzione. Presentare la vostra dichiarazione dei redditi online ha molti vantaggi, ma può anche essere una sfida per le persone che non hanno familiarità con le tasse o il software. Prima di iniziare con la dichiarazione dei redditi, dovreste quindi considerare se desideriate completarla da soli o se preferireste affidare questo compito a uno specialista. Se si esternalizza la dichiarazione dei redditi a uno specialista, si può non solo risparmiare tempo e nervi, ma anche denaro.

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Cosa è il valore locativo proprio?

È l’incubo di tutti i proprietari di case: il valore locativo proprio. Ma cos’è il valore locativo proprio e come può essere ridotto per risparmiare le tasse?  Rispondiamo alle vostre domande scottanti sulla tassazione del valore locativo proprio

Cos’è il valore locativo proprio?

In Svizzera, chiunque viva in una proprietà occupata dal proprietario deve pagare l’imposta sul cosiddetto valore locativo proprio come reddito. Il valore locativo proprio non è un reddito reale, ma piuttosto un importo fittizio derivato dal valore locativo teorico di una proprietà. Di regola, il valore locativo imputato è dal 60 al 70 per cento dell’importo che un terzo dovrebbe pagare come affitto per una proprietà residenziale.

Perché il valore locativo proprio viene tassato?

L’imposta sul valore locativo è stata introdotta provvisoriamente nel 1934 dopo la Grande Depressione come un prelievo per aiutare a risanare il bilancio federale ed è stata incorporata nella legge regolare nel 1958. È una conseguenza del principio di solidarietà del sistema fiscale svizzero. Sebbene il proprietario di un immobile non riceva alcun affitto, egli guadagna una rendita occupandolo lui stesso. Poiché non deve pagare l’affitto, ha un risparmio nella misura dell’ipotetico valore locativo dell’immobile. Questo risparmio deve essere tassato come reddito.

Come si calcola il valore locativo proprio?

Come di consueto nel panorama fiscale svizzero, il valore locativo proprio è determinato su base cantonale. L’autorità fiscale cantonale competente stima il valore locativo di un immobile sulla base della superficie abitabile, dell’anno di costruzione, del metodo di costruzione, dell’ubicazione e del valore di immobili comparabili. A causa dei diversi metodi di calcolo cantonali, proprietà identiche possono essere tassate diversamente in diversi cantoni. Secondo il Tribunale federale, tuttavia, il valore locativo proprio deve essere almeno il 60% del valore che potrebbe essere ottenuto come affitto sul mercato aperto.

Come si può risparmiare sulla tassazione del valore locativo proprio?

I proprietari di immobili possono ridurre la tassazione del valore locativo proprio facendo delle deduzioni. Oltre agli interessi ipotecari, sono deducibili soprattutto i cosiddetti costi di conservazione del valore. Questi includono i costi di ristrutturazione e riparazione, così come la sostituzione di apparecchi elettrici o i premi di assicurazione della proprietà. Gli investimenti che aumentano il valore non sono ammissibili per la deduzione. Questi ultimi sono tutte quelle spese e miglioramenti che vanno oltre la conservazione del valore. Così, mentre un proprietario di casa può dedurre il costo di una ristrutturazione ordinaria del bagno, il costo di un bagno di lusso con una toilette d’oro non si qualifica per una riduzione fiscale. Tuttavia, c’è un’eccezione a questa regola di base. A certe condizioni, gli investimenti che aumentano il valore sono anche deducibili se servono a proteggere l’ambiente o a risparmiare energia.

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Le criptovalute devono essere tassate?

Il Bitcoin ha raggiunto la soglia dei 50.000 dollari e anche altre criptovalute sono aumentate di valore. Molte persone hanno usato questa opportunità per entrare nel trading di criptovalute e acquisire le valute digitali. In relazione alla prossima dichiarazione dei redditi, si pone ora la questione se i beni in criptovalute e gli eventuali guadagni di valuta devono essere tassati.

Avete investito in criptovalute nell’ultimo anno? O siete anche riusciti a vendere le vostre valute con un profitto? Se avete risposto sì a queste domande, allora dovreste scoprire se i vostri beni cripto e i guadagni di capitale devono essere tassati.

Tassare le criptovalute

Se le criptovalute devono essere tassate dipende in gran parte dalla natura della criptovaluta o di una valuta. Informazioni dettagliate sulla tassazione delle criptovalute possono essere trovate sul sito web dell’Amministrazione federale delle contribuzioni. Per il trading ordinario di criptovalute, si possono affermare i seguenti principi: 

Imposta sulla sostanza

I portafogli di criptovalute (wallet) sono oggetti di valore e commerciabili che sono classificati come beni mobili di capitale a fini fiscali. Di conseguenza, le criptovalute sono beni immateriali soggetti all’imposta sula sostanza. Chiunque possieda criptovalute deve elencarle nella lista dei titoli e dei beni nella dichiarazione dei redditi. Il valore di mercato delle criptovalute è rilevante; questo generalmente corrisponde al prezzo al quale una moneta viene scambiata. Se non è possibile determinare un tasso attuale, viene utilizzato il prezzo di acquisto originale, convertito in franchi svizzeri.

Imposta sul reddito

I guadagni di prezzo sulle criptovalute sono generalmente esenti da tasse, in quanto sono i cosiddetti “guadagni di capitale privato esenti da tasse”. Questo significa che chiunque acquisisca criptovalute dal proprio patrimonio privato non deve pagare l’imposta sul reddito su di esse. Per contro, anche le perdite di cambio non sono deducibili.

Tuttavia, le criptovalute generate per mezzo del mining sono tassabili. La fornitura di potenza di calcolo a pagamento (monete) si qualifica come lavoro autonomo ai fini fiscali. Le criptovalute generate in questo modo sono quindi soggette all’imposta sul reddito.

La cautela è consigliata anche quando si fa trading di criptovalute su base regolare. Chiunque commercia criptovalute su base commerciale deve pagare le tasse sui profitti generati come reddito guadagnato indipendente. Se si comprano e vendono regolarmente criptovalute, dovreste quindi informarvi sulla differenza tra la pura gestione patrimoniale e l’attività secondaria autonoma.

Importante per i commercianti individuali: per le criptovalute che fanno parte del patrimonio aziendale, si applicano le norme fiscali sul lavoro autonomo.

Lo sapevi già? L’Amministrazione federale delle contribuzioni pubblica un listino con i valori fiscali delle criptovalute più importanti.

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Asset Deal vs. Share Deal – Qual è la differenza?

Volete vendere la vostra SA? O volete acquisire una Sagl? Allora bisogna chiedersi in che modo deve avvenire la vendita: Asset Deal vs. Share Deal. Le due opzioni di vendita hanno conseguenze diverse sotto il diritto civile e fiscale. Acquirenti e venditori dovrebbero quindi considerare in anticipo quale transazione è più favorevole per loro.

Asset deal vs. share deal

Gli asset deal e gli share deal sono due modi di vendere le aziende. La distinzione è particolarmente rilevante per quanto riguarda la vendita di società di capitali (SA e Sagl). Poiché le due opzioni hanno conseguenze diverse dal punto di vista del diritto civile e fiscale, è importante che l’acquirente e il venditore siano consapevoli delle conseguenze di entrambi i tipi di transazione.

Asset deal

In un asset deal, l’acquirente di una società prende in consegna il suo patrimonio individuale, cioè le attività e le passività della società. L’asset deal è la forma preferita di vendita dell’azienda nel settore delle PMI. Una società può vendere tutti o solo alcuni dei suoi beni per mezzo di un asset deal. Questo ha senso, per esempio, se si vuole vendere solo un singolo ramo dell’azienda.

Vantaggi

  • Affinché un asset deal abbia senso, devono essere disponibili le valutazioni attuali dei beni da vendere. Il venditore ha il vantaggio di essere compensato per il valore reale dei suoi beni. L’acquirente, a sua volta, può essere sicuro di ottenere qualcosa per i suoi soldi.
  • I beni destinati alla vendita, così come l’eventuale avviamento, possono essere contabilizzati dall’acquirente e cancellati se necessario.
  • In un asset deal, i rischi fiscali rimangono generalmente a carico del venditore. Questo ha il vantaggio per l’acquirente di potersi risparmiare un dettagliato e costoso esame di due diligence.

Svantaggi

  • Le transazioni patrimoniali sono estremamente dispendiose dal punto di vista amministrativo. Bisogna redigere gli inventari e valutare i beni, il che non solo richiede tempo, ma di solito costa anche denaro.
  • I contratti non possono essere ripresi direttamente, a seconda di chi li ha conclusi, ma devono essere rinegoziati (per esempio nel caso di un acquisto parziale).
  • Mentre il venditore può compensare i profitti contabili dalla vendita con le perdite degli anni fiscali precedenti, non è in grado di passare il riporto delle perdite all’acquirente. Il profitto della vendita non è una plusvalenza esente da imposte, per cui il venditore deve pagare le tasse sul suo profitto. I costi per il venditore sono quindi generalmente più alti con un asset deal che con un share deal.

Share deal

In uno share deal, vengono vendute le quote di una società: azioni nel caso di una SA e capitale sociale nel caso di una Sagl. L’acquirente può rilevare tutte o solo una parte delle azioni della società.

Vantaggi

  • Un share deal è di solito molto meno complesso di un asset dealperché non si devono preparare liste dettagliate di beni. Piuttosto, i beni aziendali desiderati possono essere acquisiti come un pacchetto. Inoltre, nel caso di acquisti completi di aziende, anche i contratti con l’azienda vengono di solito trasferiti all’acquirente o semplicemente continuano ad esistere.
  • Contrariamente agli asset deal, i riporti di perdite da sette anni precedenti possono essere compensati dall’acquirente in un share deal.
  • Di regola, il venditore beneficia di una plusvalenza privata esente da imposte. Tuttavia, è importante tenere d’occhio l’elusione della liquidazione parziale indiretta e del recepimento.

Svantaggi

  • Con l’acquisto, tutti i rischi dell’azienda vengono trasferiti all’acquirente. L’acquirente ha quindi interesse a un’attenta due diligence. Quest’ultima è di solito dispendiosa in termini di tempo e di costi.
  • L’acquirente si assume anche tutti i debiti dell’azienda con il pacchetto complessivo. Tuttavia, questi sono di solito dedotti dal prezzo di acquisto per mezzo di un accordo contrattuale.

Asset Deal vs. Share Deal – Qual è meglio?

Se la vendita di un’azienda è meglio gestita sotto forma di un asset deal o di un share deal dipende dall’azienda da vendere e dalle parti coinvolte. In pratica, lo share deal è di solito preferito per la sua minore complessità e la possibilità di una plusvalenza esente da imposte per il venditore.

Fonte: https://www.bucher-tax.ch/2021/01/06/asset-deal-vs-share-deal/

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Dedurre i costi dell’home office dalle tasse

A causa del passaggio dall’ufficio all’home office, molti impiegati hanno dovuto allestire uno spazio di lavoro a casa. I costi dell’infrastruttura per fornire l’home office possono essere dedotti sulla vostra dichiarazione dei redditi se sono soddisfatte certe condizioni. Imparate tutto sulle detrazioni fiscali per l’home office.

Deduzioni fiscali per l’home office

Oltre alle mascherine obbligatorie e ai divieti per i grandi eventi, l’obbligo di home office è una delle tante misure adottate per combattere il coronavirus. Invece di lavorare in ufficio, molte persone ora lavorano da casa. Questo ha anche un impatto sui costi associati al lavoro. Anche se il pendolarismo al lavoro è stato eliminato, è stato invece necessario creare dei locali di lavoro. Inoltre, i pasti della mensa sono stati sostituiti da pasti fatti in casa. Cosa significano questi cambiamenti per la dichiarazione dei redditi?

Rivendicare una quota dell’affitto

A certe condizioni, le spese di affitto di una stanza usata come ufficio domestico possono essere dedotte dalle tasse. Tuttavia, ci sono alcuni requisiti che devono essere soddisfatti per poterlo fare. Le detrazioni possono essere richieste solo se una parte sostanziale del lavoro viene svolto da casa. Una parte sostanziale è considerata come almeno il 40% di un carico di lavoro a tempo pieno. Chiunque lavori a tempo pieno e lo faccia da casa almeno due giorni alla settimana soddisfa così il primo requisito per dichiarare le spese di affitto di uno studio nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, questo si applica solo se il datore di lavoro non fornisce già spazi di lavoro utilizzabili. A proposito: le spese per i pasti nell’home office non sono deducibili. 

Uso esclusivo come studio di lavoro

Affinché le spese di affitto possano essere rivendicate su base proporzionale, la stanza utilizzata deve servire esclusivamente come studio di lavoro. Chi lavora in salotto o in camera da letto, per esempio, non ha diritto a una detrazione. Il criterio dell’uso esclusivo dell’ufficio è rigoroso. Anche se c’è un divano letto nella stessa stanza, la deducibilità non è più data. Inoltre, si richiede che i costi di infrastruttura sostenuti non siano rimborsati dal datore di lavoro. Come vengono calcolati esattamente i costi della franchigia varia da cantone a cantone. È quindi meglio che gli interessati contattino l’ufficio fiscale cantonale per informazioni sui regolamenti applicabili.

Nessuna somma forfettaria per le spese professionali possibile

C’è una fregatura. Se decidete di dedurre i costi dell’home office dalle vostre tasse, non potete anche richiedere una somma forfettaria per le spese professionali. Le spese di viaggio, come l’abbonamento alle FFS o la benzina, così come le spese aggiuntive per i pasti fuori casa non possono essere dedotte ulteriormente. Gli interessati devono quindi fare una scelta per quanto riguarda le detrazioni fiscali per l’home office: o possono richiedere le spese di affitto proporzionali o le indennità forfettarie per le spese professionali.

Fonte: https://www.20min.ch/story/kann-ich-homeoffice-kosten-von-den-steuern-abziehen-791407783471

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Deduzioni di spese professionali sulle dichiarazioni dei redditi in tempi di coronavirus – Cosa è possibile?

La pandemia legata al coronavirus ha portato a cambiamenti significativi nella giornata lavorativa di molte persone. Poiché il pendolarismo al lavoro e il mangiare fuori sono stati sostituiti dall’home office e dai pasti cucinati in casa, si pone la questione su quali deduzioni di spese professionali legate alla pandemia siano possibili nella dichiarazione dei redditi di quest’anno. I cantoni trattano la risposta a questa domanda in modo diverso.

Deduzioni di spese professionali legate alla pandemia

Come parte delle misure per combattere la pandemia, i dipendenti sono stati incoraggiati a lavorare dai loro uffici di casa quando possibile. Questo ha portato a cambiamenti significativi nella vita lavorativa quotidiana di molti individui. Da un lato, il pendolarismo al lavoro e i pasti della mensa sono stati eliminati, mentre dall’altro si è dovuto allestire un ufficio a domicilio e i pasti sono stati cucinati dai dipendenti stessi. Quali sono le implicazioni di questi fatti per la deduzione delle spese professionali nella dichiarazione dei redditi dei dipendenti?

La risposta a questa domanda varia da cantone a cantone. La maggioranza dei cantoni ha deciso di permettere le solite deduzioni per le spese professionali che sarebbero state possibili senza le misure legate al coronavirus. Questo approccio ha lo scopo di rendere più facile la compilazione della dichiarazione dei redditi. Inoltre, in alcuni cantoni i costi per l’uso di un veicolo privato possono essere dedotti senza dover dimostrare perché l’uso del trasporto pubblico sarebbe irragionevole. Alcuni cantoni permettono anche deduzioni separate per l’uso di uno studio privato (home office).

Per una migliore comprensione, di seguito illustreremo come i cantoni di Basilea Città, Berna e Zurigo gestiscono la situazione.

Cantone Basilea-Città

Il cantone di Basilea Città permette delle deduzioni per l’uso di uno studio privato in determinate circostanze. Questo è il caso se il contribuente deve regolarmente svolgere una parte sostanziale del lavoro professionale da casa, il datore di lavoro non fornisce locali adeguati e lo studio è una stanza separata che viene utilizzata principalmente per scopi professionali. È anche ammissibile e generalmente più facile dedurre i costi che sarebbero stati sostenuti se il lavoro fosse stato eseguito sul posto di lavoro. Eccezionalmente, i costi per l’uso di un veicolo privato (auto) possono anche essere richiesti senza dover dimostrare che il trasporto pubblico è irragionevole. Se sono state sostenute spese per la cura dei figli, queste possono essere reclamate come prima, a condizione che le condizioni legali siano soddisfatte.

Cantone di Berna

Per tener conto delle circostanze particolari, il Cantone di Berna ha precisato la prassi per la concessione della deduzione delle spese di viaggio. I contribuenti che usano il trasporto pubblico per andare al lavoro possono richiedere i costi effettivamente sostenuti. Gli abbonamenti annuali che non hanno potuto essere utilizzati come previsto a causa delle misure possono comunque essere dedotti per intero. I contribuenti che si sono recati al lavoro in auto tra il 1° marzo e il 31 dicembre 2020 possono detrarre le spese per i viaggi corrispondenti. La prova che il viaggio con i mezzi di trasporto pubblici non è ammissibile, è rinunciata come eccezione. Come prima, l’importo della deduzione delle spese di viaggio è limitato a 3000 CHF per l’imposta federale diretta e a 6700 CHF per l’imposta cantonale e comunale. Non ci sono cambiamenti per altre spese professionali (es. pasti fuori casa, assistenza ai bambini).

Cantone di Zurigo

Nel cantone di Zurigo, i dipendenti possono far valere le loro spese professionali (spese di viaggio, spese supplementari per i pasti, deduzioni forfettarie per altre spese professionali e per la formazione) nella dichiarazione dei redditi 2020, come sarebbe stato possibile senza le misure di lotta contro la pandemia. Ciò significa che le spese professionali non sono ridotte dai giorni di lavoro a domicilio legati al coronavirus. A sua volta, però, nessuna deduzione speciale può essere richiesta per le spese dell’home office. Questa semplice procedura ha lo scopo di rendere più facile per i contribuenti completare la loro dichiarazione dei redditi.

Il suo cantone non è tra quelli menzionati? Scopri le detrazioni di spese professionali legate al coronavirus sul sito web del tuo cantone. Potete trovare una panoramica delle risorse cantonali QUI.

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